Preparati a un 730 profondamente diverso. La dichiarazione dei redditi del 2026, relativa ai guadagni del 2025, porterà con sé una vera e propria riorganizzazione delle detrazioni fiscali. La parola d’ordine non sarà più “sconto per tutti”, ma un aiuto calibrato in base alla reale situazione economica e familiare di ciascun contribuente. Il fisco, insomma, diventa più mirato, ma anche più selettivo, introducendo un meccanismo che potremmo definire “quoziente familiare” che, di fatto, ridurrà i benefici per chi ha redditi medio-alti.
Il Nuovo Filtro sui Beneficiari: Il Ruolo del Reddito e della Famiglia
Il primo grande cambiamento riguarda chi può effettivamente accedere a questi sconti d’imposta. Se da un lato rimangono i parametri per considerare un familiare “a carico” (reddito non superiore a 2.840,51 euro, che sale a 4.000 euro per i figli fino a 24 anni), la vera novità è l’introduzione di un tetto alle detrazioni per chi guadagna più di 75.000 euro all’anno.
Per questi contribuenti, non ci sarà più la libertà di detrarre tutte le spese sostenute. L’importo massimo detraibile sarà determinato da un sistema di coefficienti che premia la numerosità della famiglia.
I Nuovi Tetti alle Spese Detraibili: Un Esempio Concreto
Immagina un contribuente con un reddito tra 75.000 e 100.000 euro. Il suo massimale teorico di spesa detraibile è di 14.000 euro. Per chi supera i 100.000 euro, questo massimale scende a 8.000 euro. Ma attenzione: queste sono solo le cifre di partenza. L’importo effettivo che potrai scaricare dipende dal tuo nucleo familiare.
- Senza figli: Si applica un coefficiente dello 0,50%. Il tetto scende a 7.000 euro (o 4.000 euro se il reddito è oltre i 100.000 euro).
- Un figlio: Il coefficiente sale allo 0,70%, con un tetto di 9.800 euro (o 5.600 euro).
- Due figli: Il coefficiente è dello 0,85%, portando il tetto a 11.900 euro (o 6.800 euro).
- Tre o più figli (o un figlio con disabilità): Si applica il coefficiente pieno dell’1%, saturando il massimale di 14.000 o 8.000 euro.
In pratica, più è numerosa la tua famiglia, maggiore sarà la quota di spese che potrai detrarre, soprattutto se hai un reddito alto. Un’altra novità importante è l’eliminazione delle detrazioni per i figli a carico oltre i 30 anni, a meno che non siano disabili.
Cosa Resta Detraibile: Un Catalogo Vasto ma Vincolato
Nonostante queste restrizioni, il catalogo delle spese che potrai inserire nel Quadro E del Modello 730/2026 rimane molto ampio. L’unica regola d’oro è la tracciabilità totale dei pagamenti. Oltre alle consuete spese sanitarie (con la franchigia di 129,11 euro), potrai recuperare:
- Spese per l’assistenza personale in caso di non autosufficienza.
- Servizi di interpretariato per sordi.
- Acquisto di veicoli o cani guida per disabili.
- Spese per i disturbi specifici dell’apprendimento (DSA), sia per minori che per maggiorenni.
- Premi assicurativi sulla vita, contro gli infortuni, per la non autosufficienza e per calamità.
Istruzione, Casa e Famiglia: Le Agevolazioni Confermate
La vita quotidiana e la formazione dei giovani continuano a essere supportate.
- Istruzione: Il limite per le spese scolastiche (asili nido, università, master) sale a 1.000 euro. A questo si aggiungono le detrazioni per i canoni di affitto degli studenti fuori sede e per gli abbonamenti ai trasporti pubblici.
- Sport e Cultura: Rimangono detraibili le attività sportive dei ragazzi, le iscrizioni ai conservatori o agli istituti AFAM e i contributi per il riscatto degli anni di laurea dei familiari a carico.
- Casa: Potrai ancora detrarre gli interessi sui mutui per l’abitazione principale, le spese notarili, i compensi per gli intermediari immobiliari e le spese condominiali. Anche i costi per il leasing immobiliare destinato all’abitazione principale e per la manutenzione di beni vincolati rimangono in lista, seppur con regole precise.
- Altro: Non mancano le spese funebri e veterinarie.
Donazioni e Bonus Edilizi: Le Novità
Anche le erogazioni liberali mantengono la loro importanza, ma con aliquote differenziate. La maggior parte delle donazioni (a scuole, Onlus, associazioni sportive, ecc.) gode di un’aliquota del 19%, mentre le donazioni ai partiti politici beneficiano di un più generoso 26%. Anche le somme donate al parroco, se tracciabili, possono rientrare tra gli oneri detraibili al 26%.
Cambiano drasticamente le regole per i bonus edilizi. Le aliquote piene per Ecobonus, Sismabonus, Bonus Ristrutturazioni e Bonus Mobili rimangono valide solo per l’abitazione principale. Per le seconde case e le proprietà ulteriori, le agevolazioni sono ridotte, rendendole meno convenienti. Restano comunque attivi il Bonus Verde (fino a 5.000 euro al 36%), il Bonus Sicurezza e quello per l’abbattimento delle barriere architettoniche.
Un Raggio di Sole: Il Recupero degli Errori Passati e la Nuova Casella nel 730
C’è una buona notizia per chi ha dimenticato di inserire una detrazione in passato. La Corte di Cassazione ha confermato che hai tempo fino a 5 anni per recuperarla, presentando una dichiarazione integrativa. Quindi, se ti sei accorto di un errore, non tutto è perduto!
Infine, il nuovo Modello 730 introduce una novità procedurale: una casella nel Quadro E per il “riordino delle detrazioni non automatizzato”. Barrando questa opzione, potrai scegliere direttamente quali spese inserire nel calcolo, assicurandoti di non superare il massimale imposto dal quoziente familiare, ma mantenendo la flessibilità di decidere quali voci dare priorità.
Conclusioni
Il 730 del 2026 richiederà più attenzione e pianificazione. Informati per tempo sulle nuove regole, conserva tutta la documentazione tracciabile e valuta attentamente quali spese ti conviene detrarre. Il nuovo fisco è più selettivo, ma con una corretta gestione potrai comunque ottimizzare il tuo risparmio d’imposta.
a cura di Studio Rossi Amministrazioni – Via Bertola 59 – 10122- Torino-info@rossiamministrazioni.com
